Цифровое налогообложение индивидуальных предпринимателей
Недавно Агентство инноваций и цифровых технологий при Президенте Республики Таджикистан сообщило о начале реализации пилотного проекта по цифровому налогообложению индивидуальных предпринимателей. Однако по объективным и субъективным причинам не все правильно поняли суть этой инициативы. В результате данная мера в определённой степени была искажена, а в некоторых случаях использована в своих целях недоброжелателями и отдельными средствами массовой информации, склонными к созданию сенсаций.
Следует признать, что недостаточная разъяснительная работа со стороны ответственных лиц относительно назначения и сути данной инициативы создала почву для возникновения информационного вакуума и появления необоснованных слухов. В частности, распространялись утверждения о том, что налогообложению будут подлежать все виды денежных переводов, включая обычные переводы между членами семьи, друзьями, близкими и другими гражданами посредством электронных кошельков, мобильных приложений или цифровых сервисов. Вызывало обеспокоенность и то обстоятельство, что некоторые средства массовой информации и популярные группы в социальных сетях фактически способствовали распространению подобных беспочвенных слухов.
Пусть и с некоторым опозданием, Агентство инноваций и цифровых технологий при Президенте Республики Таджикистан предприняло меры для предотвращения недопонимания. Согласно информации, полученной от данного ведомства, рассматриваемый проект не имеет отношения к налогообложению денежных переводов между гражданами. Иными словами, «обычные переводы денежных средств между членами семьи, друзьями, близкими и другими гражданами посредством электронных кошельков, мобильных приложений или цифровых сервисов ни в коем случае не будут облагаться налогом».
Представители Агентства инноваций и цифровых технологий при Президенте Республики Таджикистан разъяснили цели пилотного проекта по цифровому налогообложению индивидуальных предпринимателей. В частности, было отмечено, что его задачами являются поддержка малого предпринимательства, развитие цифровой экономики и создание современной и прозрачной системы ведения предпринимательской деятельности. Было подчёркнуто, что проект касается исключительно тех случаев, когда гражданин на постоянной основе занимается предпринимательской деятельностью, но официально не зарегистрирован в качестве предпринимателя.
В то время как любители ажиотажа, «доброжелатели» и так называемые эксперты били тревогу по поводу якобы негативных последствий цифрового налогообложения индивидуальных предпринимателей, Агентство инноваций и цифровых технологий при Президенте Республики Таджикистан указывало на возможности, льготы и послабления, предусмотренные данным пилотным проектом для предпринимателей. В отличие от противников данной инициативы, которые зачастую ограничивались общими заявлениями, её разработчики представили убедительные аргументы и конкретные факты. В этой связи стало известно, что благодаря цифровому налогообложению индивидуальных предпринимателей ставка налога для них будет снижена с 6% до 3%, а расчёт и уплата налогов будут осуществляться автоматически. Кроме того, налоговая отчётность будет формироваться автоматически, а количество проверок и необходимость прохождения различных процедур существенно сократятся.
Самое главное — регистрация предпринимательской деятельности станет проще и доступнее, а использование цифровых услуг и безналичных платежей получит более широкое распространение. Сегодня с точки зрения сути и выгоды широко известным и популярным является термин «кешбэк». Слово «кешбэк» происходит от английского cashback — возврат наличных денежных средств. Это услуга, при которой при оплате покупок банковской картой или через электронные приложения часть потраченной суммы возвращается на счёт пользователя. На таджикском языке это понятие можно перевести как «возврат средств», «денежный возврат» или «выгода от покупки».
Как стало известно, одним из важных преимуществ рассматриваемого проекта станет внедрение системы «налогового кешбэка». Гражданам следует учитывать, что при осуществлении безналичных платежей покупателю будет возвращаться один процент от суммы покупки в виде кешбэка. Помимо указанной выгоды, данная мера также будет способствовать полному искоренению теневой экономики.
Это важная и своевременная инициатива, поскольку для повышения уровня использования безналичной платёжной системы существенную роль играют как механизмы стимулирования, так и введение ряда ограничений. В этой связи полезным станет выявление и устранение негативных тенденций, снижающих заинтересованность предпринимателей в приёме безналичных платежей. К таким факторам относятся одинаковый уровень налогообложения наличных и безналичных расчётов, сравнительно высокая налоговая нагрузка на предпринимателей (из-за чего некоторые из них отказываются принимать безналичную оплату), а также наличие комиссий финансово-кредитных организаций за снятие средств со счетов предпринимателей.
В странах, где безналичные платежи широко распространены, уровень неформальной экономики значительно ниже, поскольку неиспользуемый потенциал и скрытые возможности, особенно в сфере торговли и услуг, полностью выявляются, а все источники доходов охватываются системой налогообложения.
По словам представителей Агентства инноваций и цифровых технологий при Президенте Республики Таджикистан, реализация проекта цифрового налогообложения индивидуальных предпринимателей также создаёт условия для расширения их деятельности. Это связано с тем, что для индивидуальных предпринимателей не предусматриваются ограничения по объёму оборота средств и обязательное преобразование в юридическое лицо. Данный фактор позволит малым предпринимателям беспрепятственно развивать свою деятельность, расширять спектр услуг и создавать новые рабочие места.
Система безналичных расчётов является одним из основных элементов финансовой системы и играет важную роль в обеспечении стабильного и бесперебойного функционирования финансовой системы страны, своевременной и эффективной реализации денежно-кредитной и бюджетной политики, а также безопасного и оперативного проведения денежных переводов между субъектами, занимающимися производством товаров, выполнением работ и оказанием услуг как в национальной экономике, так и за её пределами.
Мнения исследователей социально-экономических вопросов относительно рассматриваемой темы различаются. Так, «безналичный расчёт» определяется как средство регулирования и исполнения долговых обязательств без использования наличных денежных средств; как совокупность безналичных операций в процессе реализации товаров и продукции, а также распределения и перераспределения национального дохода; как основная часть денежного оборота, осуществляемая без использования наличных средств посредством перевода денег на банковские счета; как движение активов без участия наличных денег, включающее перевод денежных средств с одного счёта на другой для исполнения денежных обязательств и других операций.
Следует учитывать, что данная инициатива берёт своё начало из Указа Президента Республики Таджикистан «О мерах по расширению безналичных расчётов», в соответствии с которым с 1 августа 2023 года налоги, государственные пошлины за выдачу разрешений и лицензий, другие обязательные платежи в бюджет, штрафы, взносы по обязательному государственному страхованию, медицинские услуги, коммунальные услуги, другие виды государственных услуг, а также приём денежных средств министерствами, ведомствами и государственными организациями осуществляются в безналичной форме.
Несколько лет назад доля безналичных расчётов в денежном обращении страны была незначительной. В безналичной форме оплачивался лишь ограниченный перечень государственных услуг, а современные технологии безналичных платежей использовались в основном только крупными торговыми центрами. Между тем в большинстве развитых стран система безналичных расчётов внедрена практически полностью, а доля безналичных платежей превышает 90%. Именно это стало одним из ключевых факторов развития экономики, внедрения цифровой экономики и сокращения масштабов теневой экономики в этих государствах.
Поэтому Президент Республики Таджикистан уважаемый Эмомали Рахмон, в своём Послании Маджлиси Оли Республики Таджикистан от 22 декабря 2017 года уделил особое внимание вопросу безналичных расчётов и подчеркнул: «В целях регулирования платёжных услуг, упрощения и повышения прозрачности операций, сокращения использования наличных денежных средств в обращении и расширения безналичных расчётов реализуются необходимые меры. В данном направлении должна быть сформирована соответствующая инфраструктура с учётом международного опыта». В дальнейшем внимание к данному вопросу продолжало возрастать, а логическим завершением этой работы стало издание Указа Президента Республики Таджикистан «О мерах по расширению безналичных расчётов» за №586 от 22.06.2023 г.
Результаты реализации данного Указа уже заметны и заслуживают высокой оценки. Он создал условия для значительного сокращения доли наличных платежей в денежном обращении и существенного увеличения использования банковских платёжных карт, POS-терминалов, QR-кодов и других современных форм безналичной оплаты при уплате налогов, государственных пошлин, иных обязательных платежей в бюджет, штрафов, оплате социальных и коммунальных услуг, при купле-продаже движимого и недвижимого имущества, получении различных государственных услуг, а также при осуществлении платежей во всех торговых и сервисных точках и центрах.
Согласно данным Национального банка Таджикистана, общее количество банковских платёжных карт превысило 11,5 млн. единиц, что на 35% больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Кроме того, за указанный период количество электронных кошельков увеличилось почти на 50%.
Для осуществления безналичных платежей к настоящему времени в торговых и сервисных учреждениях установлено около 10 тысяч POS-терминалов и более 25 тысяч единых QR-кодов. Этот показатель также значительно превышает уровень предыдущего года.
В связи с Указом Президента Республики Таджикистан «О мерах по расширению безналичных расчётов» возникла необходимость совершенствования нормативно-правовой базы. В первую очередь был разработан, принят и одобрен ряд законов, имеющих важное значение для реализации данного Указа.
В целом пилотный проект цифрового налогообложения индивидуальных предпринимателей представляет собой инициативу, направленную на поддержку предпринимателей, упрощение налоговых отношений, развитие цифровой экономики и создание благоприятной среды для осуществления предпринимательской деятельности в стране.
Далер Абдулло,
кандидат политических наук
